Werknemer Stock Opsie - ESO Wat is 'n werknemer Stock Opsie - ESO 'n Werknemer voorraad opsie (ESO) is 'n voorraad opsie verleen aan bepaalde werknemers van 'n maatskappy. ESOs bied die opsies houer die reg om 'n sekere bedrag van aandele maatskappy te koop teen 'n voorafbepaalde prys vir 'n spesifieke tydperk van die tyd. 'N Werknemer voorraad opsie is 'n bietjie anders as 'n beursverhandelde opsie. want dit is nie verhandel tussen beleggers op 'n beurs. VIDEO laai die speler. Afbreek Werknemer Stock Opsie - ESO Werknemers tipies moet wag vir 'n bepaalde vestigingstydperk te slaag voordat hulle die opsie kan uitoefen en die koop van die maatskappy voorraad, omdat die idee agter voorraad opsies is om aansporings tussen die werknemers en aandeelhouers van 'n maatskappy in lyn te bring. Aandeelhouers wil die toename aandele prys te sien, sodat beloning van werknemers as die aandeelprys styg met verloop van tyd waarborg dat almal dieselfde doelwitte in gedagte. Hoe 'n Stock Opsie ooreenkoms Werke Aanvaar dat 'n bestuurder is toegestaan voorraad opsies, en die opsie-ooreenkoms kan die bestuurder tot 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n trefprys, of uitoefeningsprys, 50 per aandeel. 500 aandele van die totale frokkie na twee jaar, en die oorblywende 500 aandele vestig aan die einde van drie jaar. Vesting verwys na die werknemer verkry eienaarskap oor die opsies, en vestiging motiveer die werker te bly met die firma tot die opsies vestig. Voorbeelde van Stock opsie uitgeoefen Gebruik dieselfde voorbeeld, veronderstel dat die voorraad prysstygings tot 70 ná twee jaar, wat bo die uitoefeningsprys vir die aandele-opsies. Die bestuurder kan uitoefen deur die aankoop van die 500 aandele wat berus by 50, en die verkoop van die aandele op die mark prys van 70. Die transaksie genereer 'n 20 per aandeel gewin, of 10,000 in totaal. Die firma behou 'n ervare bestuurder vir twee bykomende jaar, en die werknemer winste uit die voorraad opsie oefening. As, in plaas daarvan, die aandele prys is nie bo die 50 uitoefeningsprys, het die bestuurder nie die voorraad opsies uit te oefen. Sedert die werknemer beskik oor die opsies vir 500 aandele ná twee jaar, kan die bestuurder in staat wees om die firma verlaat en behou die voorraad opsies totdat die opsies verval. Hierdie reëling gee die bestuurder die geleentheid om voordeel te trek uit 'n voorraad prysverhoging in die pad af. Faktorering in Maatskappy Uitgawes ESOs word dikwels toegestaan sonder enige kontant uitleg vereiste van die werknemer. As die uitoefeningsprys is 50 per aandeel en die markprys is 70, byvoorbeeld, die maatskappy kan net betaal die werknemer die verskil tussen die twee pryse vermenigvuldig met die aantal stock opsie aandele. As 500 aandele berus, die bedrag wat aan die werknemer bedrag is (20 x 500 aandele), of 10.000. Dit sluit wat behoefte aan die werker om die aandele te koop voordat die voorraad verkoop word, en hierdie struktuur maak die opsies meer waardevol. ESOs is 'n uitgawe van die werkgewer, en die koste van die uitreiking van die aandele-opsies is gepos word aan die maatskappy se inkomstestaat. Employees van voordele en maatskappy motors om voorraad opsies en verkope belasting kortings, kan werknemers van Kanadese maatskappye voordeel te trek uit 'n paar nuttige belasting - spaar geleenthede. Voordele Benewens jou salaris, lone en bonusse, yoursquore belas word op die waarde van die voordele wat jy kry op grond van jou werk. Maar sekere voordele is belastingvry. Gemeenskaplike belasbare en belastingvrye voordele Belastingvrye voordele Bydraes tot 'n geregistreerde pensioenplan of uitgestel winsdeling plan Private gesondheidsorg premies (behalwe in Quebec) Aanvullende werkloosheid voordeel plan premies Werknemer afslag gesubsidieerde ete, toe 'n redelike koste betaal Uniforms of spesiale klere Club lidmaatskap (atletiek of sosiale), wanneer die voordeel is hoofsaaklik vir jou werkgewer Onderrig, indien die kursus vereis deur jou werkgewer en is in die eerste plek vir hulle eie voordeel 'n redelike per kilometer motortoelae Raad, verblyf en vervoer na spesiale werk webwerwe of afgeleë werk plekke Vervoer verby vir spoor, bus of vliegtuig werknemers in sekere situasies beradingsdienste wat verband hou met re-indiensneming of aftrede gebruik van die employerrsquos ontspanningsgeriewe (indien beskikbaar aan alle werknemers) Terugbetaling vir verskeie werkverwante uitgawes (bv reis , vermaak, beweeg) Sterftevoordeel tot 10,000 Nie-kontant geskenke deur armrsquos lengte werknemers ontvang met 'n gemiddelde jaarlikse waarde van onder 500 persoonlike gebruik van frequent flyer punte toe verdien op sakereise, in die meeste gevalle Belasbare voordele Raad, verblyf, huur - gratis of lae-huur behuising ( 'n paar uitsonderings vir spesiale werk plekke en afgeleë werk plekke) Die meeste geskenke (behalwe nie-kontant geskenke soos aangedui), pryse en aansporing toekennings Groep siekte of ongeluk versekeringspremies Life versekeringspremies-werkgewer betaal provinsiale gesondheidsdienste - care premies Stock opsie voordele reiskoste Aanneming hulp familie, tensy familielede verwag om jou te vergesel en theyrsquore betrokke by sake-aktiwiteite op jou reis rentevry en 'n lae-rente lenings (behalwe op die eerste 25,000 van 'n huis-hervestiging lening) - werkgewer betaal onderrig vir persoonlike belang kursusse of diegene in die eerste plek vir jou eie voordeel-werkgewer voorsien motor (maandelikse bystand beheer en bedryfskoste voordeel) motortoelae, wanneer dit nie bereken word met verwysing na gereis Parkering voorregte distansieer in sekere omstandighede inkomstebelastingopgawe voorbereiding fooie en finansiële berading fooie-werkgewer betaal finansiering vir behuising koste as gevolg van hervestiging, vergoeding vir verlies met verkoop van die voormalige huis (net die helfte van betaal meer as 15,000 bedrag is belasbaar wanneer die skuif is 'n geskikte hervestiging) Ons beskryf 'n paar van die mees algemene voordele in meer besonderhede op die volgende bladsye. Belasting wenk As yoursquore heronderhandeling jou vergoeding pakket of onderhandeling 'n nuwe een, oorweeg belastingvrye voordele. Motortoelae As yoursquore wat nodig is om jou eie motor gebruik vir besigheid, die redelike per kilometer toelae yoursquore betaal is nie belasbaar nie. Maar jy moet die afstand wat jy ry aan te teken. Andersins, is die toelaag nie redelik geag en moet ingesluit word in jou inkomste. As jou werkgewer doesnrsquot verskaf 'n belastingvrye per kilometer toelae, of as jy jou toelae in inkomste sluit omdat itrsquos nie redelike, jy kan in staat wees om sekere motor aftrek by die berekening van jou inkomste. Maatskappymotor As jou werkgewer gee jou toegang tot 'n maatskappy motor, yoursquoll het om belasting te betaal op die voordeel. Dit is in die geval van 'n gehuurde voertuig, twee-derdes van die huurkontrak koste, uitgesluit versekering verwys as 'n bystand diens waarneem en is oor die algemeen gelyk aan 2 van die oorspronklike koste van die motor per maand of,. Jy mag in staat wees om hierdie bystand beheer te verminder as jy die motor in die eerste plek (dit wil sê meer as 50) te gebruik vir besigheid en as jou jaarlikse persoonlike ry nie meer as 20.004 km. Daarbenewens enige betaling wat jy maak gedurende die jaar aan jou werkgewer ten opsigte van die motor, behalwe 'n bedryfsuitgawe vergoeding, verminder die belasbare voordeel. As jou werkgewer betaal enige bedryfskoste wat verband hou met jou persoonlike gebruik van die maatskappy motor, 'n belasbare voordeel resultate. As jy egter jou maatskappy motor ten minste 50 gebruik vir besigheid, kan jy die bedryfstelsel voordeel bereken as die helfte van die bystand beheer minus enige persoonlike bedryfskoste terugbetaal aan jou werkgewer binne 45 dae na die einde van die jaar het. Vir hierdie opsie, moet jy jou werkgewer skriftelik in kennis stel. Harde resultate kan ontstaan as jy betaal vir jou eie gas en olie, maar jou werkgewer betaal vir toevallige bedryfskoste. Die volle 27-sent per kilometer bedryfstelsel voordeel van toepassing, tensy die alternatiewe bedryfskoste voordeel (die helfte van die bystand beheer) van toepassing is en die resultate in 'n verlaagde inkomste insluiting. As jou werkgewer betaal jou persoonlike parkering koste, 'n aparte belasbare voordeel resultate. As jy werk in Quebec, moet jy jou werkgewer gee 'n kopie van jou reis logboek sodat die belasbare voordeel gepas word bereken. 'N Boete van 200 kon beoordeel as 'n logboek nie binne 10 dae na die einde van die jaar word voorsien. Belasting wenke Handhaaf motor rekords van persoonlike en sake-kilometers om 'n eis vir 'n verlaagde bystand aanklag te staaf. Dit kan voordelig wees om die bedryfstelsel voordeel te bereken as 50 van die bystand beheer wees as die motor minstens 50 vir besigheid gebruik word, veral as die verminderde bystand aanklag van toepassing. Indien wel: Stel jou werkgewer skriftelik teen 31 Desember. Rekord persoonlike en sake-kilometers. As jy jou werkgewer voorsien motor minder gebruik as 50 vir besigheid, oorweeg om te betaal vir die persoonlike gedeelte van jou bedryfskoste. Lae-belang of rentevrye lenings 'n Belasbare voordeel resultate van die meeste lae-rente of rentevrye lenings van u werkgewer. Itrsquos bereken deur die rentekoerse kwartaallikse deur die Kanada Inkomste Agency (CRA) (in 2014, 1 vir Q1, Q2, Q3 en Q4) voorgeskryf, maar word verminder met rente wat jy betaal om jou werkgewer teen 30 Januarie van die daaropvolgende jaar. Tuis-aankoop lening As jy gebruik die lening opbrengs te koop of te herfinansier 'n huis, kan dit lei tot 'n verlaagde voordeel. Die voordeel word bereken op grond van mindere van die huidige voorgeskrewe koers en die tempo van krag op die tyd wat jy die lening ontvang. Vir hierdie doel, is die lening beskou nuwe te wees elke vyf jaar. Tuis-hervestiging lening As jy 'n belasbare voordeel in jou inkomste wat verband hou met 'n lae-rente of rentevrye lening wat kwalifiseer as 'n huis-hervestiging lening, yoursquore geregtig op 'n aftrekking gelykstaande aan die belasbare voordeel op die eerste 25.000. Om te kwalifiseer vir 'n huis-hervestiging lening, moet jy 'n huis gekoop as gevolg van 'n verandering in die plek van jou werk. Die nuwe koshuis moet wees in Kanada, en ten minste 40 km nader aan jou nuwe werk plek. Die aftrekking is beskikbaar vir so lank as wat die huis-hervestiging lening is uitstaande, tot 'n maksimum van vyf jaar. Inkomste-produserende eiendom lening As jy gebruik die lening opbrengs vir 'n inkomste-produserende doel, soos die aankoop van gewone aandele, kan jy oor die algemeen aftrek van die bedrag van die belasbare voordeel as rente-uitgawe. Hierdie aftrekking is ingesluit in jou kumulatiewe netto belegging verlies (CNIL) en kan jou vermoë om jou oorblywende kapitaalwinsbelasting vrystelling gebruik beperk. Belasting wenk Oorweeg heronderhandeling jou huis-koop lening toe voorgeskryf pryse is laag, ten einde jou belasbare voordeel op die lening in die daaropvolgende jaar te verminder. Sekuriteit opsie voordele As yoursquove aandele of eenhede van 'n onderlinge fonds trust verkry onder 'n werknemer voorraad of eenheid opsie plan, is die bedrag waarmee die waarde van die aandele of eenhede op die datum waarop jy hulle oor die prys wat jy betaal vir hulle verwerf het in jou inkomste uit werk as 'n sekuriteit voordele-opsie. Wanneer die korporasie is nie 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), is die voordeel algemeen ingesluit in jou inkomste in die jaar wat jy die aandele te bekom. Die helfte van die sekuriteit voordele-opsie ingesluit in inkomste oor die algemeen kwalifiseer as 'n aftrekking, op voorwaarde dat die prys wat jy betaal vir die sekuriteite was nie minder nie as die waarde van die sekuriteite op die datum waarop jy is die opsies toegestaan en die sekuriteite aan die voorgeskrewe toetse aandeel. Enige toename in die waarde van die sekuriteite nadat jy dit bekom is oor die algemeen belas as 'n kapitaalwins in die jaar wat jy hulle verkoop. Enige afname in waarde is 'n kapitaalverlies wat algemeen kan jy nie gebruik om enige belasting wat jy betaal op jou sekuriteit voordele-opsie te verminder. As yoursquove CGBM aandele onder 'n werknemer voorraad opsie of voorraad aankoop plan sedert 22 Mei 1985 verkry, word die voordeel (soos hierbo bereken) altyd belas word in die jaar wat jy ontslae raak van die aandele, eerder as om in die jaar wat jy hulle verkry. As jy die CGBM aandele gehou vir ten minste twee jaar, 50 van die voordeel kwalifiseer as 'n aftrekking, selfs al is die prys wat jy betaal vir hulle was minder as die waarde daarvan op die datum waarop jy die opsie toegestaan. Jy het 'n kapitaalwins vir sover die netto opbrengs oorskry die waarde van die aandele op die datum wat hulle verkry is. En dit kapitaalwins kan in aanmerking kom vir jou oorblywende kapitaalwinsbelasting vrystelling. Vir net Quebec inkomstebelastingdoeleindes, die tempo van die aftrekking is oor die algemeen 25 vir opsies uitgeoefen na 30 Maart 2004. As jy voor 23 Mei 1985 CGBM aandele, het jy geen belasbare voordeel in die jaar wat jy hulle en verkoop jou kapitaalwins is die meer as die netto verkoopsprys oor die prys wat jy betaal. Dit kapitaalwins kan in aanmerking kom vir jou oorblywende kapitaalwinsbelasting vrystelling. Die verskil in behandeling van opsie voordele vir CGBM en nie-CGBM aandele is gebaseer op die status van die korporasie op daardie tydstip die opsies toegestaan word. Daarom, as jy 'n opsie om aan te skaf nie, of verkry het, aandele van 'n CGBM, en die maatskappy gaan openbare of ophou om 'n CGBM wees, die spesiale belasting behandeling vir CGBM opsies voort om aansoek te doen om die opsies wat voorheen toegestaan en aandele voorheen verkry en om aandele of opsies van die openbare maatskappy wat jy kan ontvang in ruil. Werkgewer oorbetaling van werknemer belasting wat voortspruit uit voorraad opsie oefening uitvoering Vir nie-CGBM aandele verkry is deur 'n werknemer onder 'n werknemer voorraad opsie ooreenkoms, word 'n werkgewer vereis word om belasting te keer ten opsigte van die voorraad opsie voordeel, na aftrekking van die voorraad opsie aftrekking, op die tyd van uitoefening van die opsie. Daarbenewens sal 'n werkgewer nie in staat wees om weerhouding op die voorraad voordeelopsie verminder deur te beweer swaarkry in hierdie spesifieke omstandighede. Vir die meeste mense oefen opsies, sal dit die uitwerking van die maak van dit 'n vereiste vir die werknemer om voldoende aandele of eenhede verkoop op die mark ten tyde van die uitoefening van die opsies om die belasting op die indiensneming voordeel wat ontstaan op oefening te dek. Kontant vereffening van aandeelopsies uitvoering maak 'n aantal maatskappye het in die plek planne sit waardeur werknemers het die keuse om kontant in plaas van aandele ontvang ten tyde van die uitoefening van die voorraad opsie. Voor 2010, kan die werkgewer korporasie 'n aftrekking vir die betaal kontant eis, en die werknemers is geregtig op die 50 stock opsie aftrekking (25 Quebec) waar sekere voorwaardes voldoen word. Onder die huidige reëls, sodat 'n werknemer om die voorraad opsie aftrekking in 'n kontant-out transaksie te eis, moet die werkgewer 'n verkiesing met die CRA verklaar dat die werkgewer geen geskenk aan die werknemer bedrag nie sal aftrek ten opsigte van die employeersquos lêer vervreemding van hul regte kragtens die voorraad opsie ooreenkoms. Die werkgewer moet die werknemer met 'n verklaring gesê dat die verkiesing gemaak is, en die werknemer te verskaf, op sy beurt, moet die verklaring in te dien van die werkgewer met die employeersquos belastingopgawe vir die jaar waarin die voorraad opsie voordeel ontvang. As hierdie dokumentasie nie verskaf word, kan die werknemer nie aanspraak maak op die voorraad opsie aftrekking, en die voorraad opsie voordeel sou op dieselfde wyse belas word as enige ander inkomste indiensneming (dws 100, in teenstelling met 50, van die voordeel sal ingesluit word by belasbare inkomste). Belasting wenke Ontwikkel 'n ldquoexercise en sellrdquo strategie vir voorraad opsies. Maak seker dit is van mening kontantvloei behoeftes, belasting gevolge en beleggingsrisiko mdash insluitend die risiko dat jy 'n verlies wat jy ly canrsquot gebruik op die verkoop van die aandele aan enige belasting wat jy betaal op jou netto voorraad voordeelopsie verminder. As jy die eienaar van aandele van 'n CGBM onder 'n voorraad opsie of voorraad aankoop plan en die maatskappy gaan openbare, kan jy in staat wees om 'n spesiale verkiesing te maak vir 'n geagte vervreemding van die aandele, sodat jy kan voordeel trek uit die 800,000 kapitaalwins vrystelling. Werknemer aftrekkings As 'n werknemer, kan jy 'n paar uitgawes eis teen jou inkomste indiensneming, maar nie baie. Tensy jy kommissies te verdien, is jou afleidings oor die algemeen beperk tot-indiensneming verband kantoor huur, salarisse aan 'n assistent, voorrade, professionele lidmaatskap of unie ledegeld en, indien sekere voorwaardes nagekom word, 'n motor uitgawes. As ten minste deel van jou inkomste is kommissies, en sekere voorwaardes voldoen word, kan jy 'n wyer verskeidenheid van uitgawes te eis, insluitend die bevordering koste wat yoursquove aangegaan om kommissie-inkomste te verdien. Die aftrekbare bedrag is beperk tot jou kommissie-inkomste. Wanneer die bevordering koste sluit die koste van etes en vermaak, mag jy net aftrek 50. Home kantoor As jy werk uit jou huis, mag jy in staat wees om beperkte tuiskantoor uitgawes eis. Dit is moontlik as jy die meeste van jou werk pligte uit jou huis werkplek uit te voer, of jy die huis werkplek uitsluitlik vir werkverwante doeleindes en gereeld vir vergaderings met kliënte, kliënte of ander. Die enigste uitgawes wat jy kan trek 'n proporsionele deel van die huur wat verband hou met jou huis kantoor en, indien jy die eienaar van die huis, 'n proporsionele deel van onderhoudskoste, soos nuts, skoonmaak voorrade en geringe herstelwerk. As 'n huiseienaar, kan jy nie veronderstelde huur, verband rente, versekering of eiendomsbelasting, tensy yoursquore n kommissie verkoopspersoon, in welke geval jy kan in staat wees om deel van jou versekering en eiendomsbelasting aftrek aftrek. Motor wat jy kan die koste van die bedryf van 'n motor, insluitende kapitaalkoste toelae, indien yoursquove gedryf dit vir besigheidsdoeleindes en / of itrsquos beskikbaar vir die besigheid gebruik te eis. Die totale koste van 'n motor waarop jy kan eis kapitaalkoste toelae is oor die algemeen beperk tot 30,000 plus goedere en dienste belasting / BTW geharmoniseerde (GST / HST) en provinsiale verkope belasting (PST). Verwante rente-uitgawe is beperk tot 300 per maand vir motors verkry na 2000. As jy jou motor te huur, kan jy oor die algemeen trek huurkontrak koste van tot 800 per maand, plus BTW / HST en PST. Jy kan nie die motor aftrek as yoursquore in ontvangs van 'n belastingvrye per kilometer toelae, wat uitgesluit is van jou inkomste. As jy die toelae ontvang, maar julle redelike godsdiens sakeverwante motor uitgawes oorskry die bedrag, oorweeg om die toelae in inkomste en aftrekking van die koste. Beweer koste Om hierdie indiensneming verwante koste, volledige vorm T2200, ldquoDeclaration van Diensvoorwaardes, rdquo (en vorm TP-64.3-V vir Quebec belastingdoeleindes) eis. Op hierdie vorm, moet jou werkgewer sertifiseer wat jy veronderstel was om hierdie uitgawes te betaal en jy is nie vergoed word vir die verwante koste of hoeveel uitbetaal is nie redelik. Regskoste Yoursquore kan regskoste aangegaan om onbetaalde salaris in te samel en om reg te staaf 'n uittredende toelaag aftrek. Regskoste aangegaan om jou dienskontrak of skeidingspakket onderhandel is nie aftrekbaar nie. Opgeneem werknemer: persoonlike dienste besigheid Wanneer 'n individu bied dienste aan 'n organisasie deur middel van 'n korporasie besit word deur die individu of 'n verwante party, is daar 'n risiko van die korporasie sal oorweeg word die beoefening van 'n ldquopersonal dienste business. rdquo n persoonlike dienste besigheid bestaan waar die korporasie in diens vyf of minder werknemers, en die individu die verskaffing van dienste aan 'n organisasie sou, as dit nie vir die bestaan van die korporasie, word beskou as 'n werknemer van die organisasie waaraan die dienste gelewer word. 'N persoonlike dienste besigheid kwalifiseer nie vir die klein sake-aftrekking of die algemene korporatiewe koers te verminder, en is dus op volle korporatiewe tariewe aan belasting onderhewig. Wanneer die provinsiale korporatiewe inkomstebelasting bygevoeg, die gekombineerde korporatiewe belastingkoers in die meeste provinsies is meer as 38. Daarbenewens het die enigste aftrekkings toegelaat is die salaris en voordele wat aan die geïnkorporeer werknemer en sekere werknemer uitgawes. Belasting wenke As yoursquore wat nodig is om jou eie motor gebruik en jou werkgewer doesnrsquot jou te voorsien met 'n toelae of terugbetaling van uitgawes, moet jy: Hou rekord van uitgawes en behou kwitansies Hou 'n rekord van afstand gereis vir besigheid volledige vorm T2200, ldquoDeclaration van Employment Conditionsrdquo (en TP-64.3-V in Quebec). As yoursquore denke van die koop van 'n motor vir jou werk pligte, dit oorweeg voor die einde van die jaar, eerder as aan die begin van die volgende jaar te koop. Dit sal die kapitale koste toelae eis vir een jaar te versnel. As jy van plan is om 'n GST / HST of QST korting eis nie, behalwe die ondersteuning van kwitansies en GST / HST en Quebec BTW (QST) registrasienommers. As jy 'n persoonlike dienste besigheid te bedryf, kan jy jou besluit om dit te doen te heroorweeg. Die belasting uitstel geleentheid van inlywing is aansienlik verminder en daar is 'n aansienlike vermindering in die belasting fondse na persoonlike beskikbaar vir die aandeelhouers. GST / HST en QST kortings Jy kan oor die algemeen beweer 'n AVB korting ten opsigte van jou werk uitgawes (insluitend BTW en PST) afgetrek vir inkomstebelastingdoeleindes (op voorwaarde dat die uitgawes word beskou as belasbare vir GST doeleindes te wees). Die bedrag van die BTW korting word by belasbare inkomste ingesluit in die jaar waarin dit ontvang word. Of, in die geval van BTW kortings wat voortspruit uit kapitaalkoste toelae eise, dit sal die undepreciated kapitaal koste van die bate verminder. Kortings beskikbaar vir werknemers onder die AVB ook aansoek doen vir HST en QST doeleindes. Werknemer teenoor onafhanklike kontrakteur bepaling jou werkstatus is fundamenteel tot die bepaling van die korrekte hantering van belasting op inkomste wat jy verdien en uitgawes wat aangegaan word in die loop van jou werk. In die algemeen, selfstandige individue is onderhewig aan minder beperkings en toegelaat word om 'n groter bedrag af te trek as werknemers vir uitgawes soos reiskoste, etes en vermaak, en voorrade en gereedskap. As gevolg hiervan, kan baie mense glo dat die reël van hul werk as onafhanklike kontrakteurs is in hul beste belang. Maar itrsquos belangrik om te besef dat die regsverhouding tussen 'n werkgewer en 'n werknemer is baie verskil van dié van 'n koper en 'n verkoper van dienste (bv 'n selfstandige individu). 'N selfstandige individu veronderstel dikwels bykomende wetlike verpligtinge, koste en risiko's en minder wetlike beskerming as 'n werknemer. Oor die jare, het die howe verskeie toetse ontwikkel om te bepaal of 'n individu is 'n werknemer of 'n onafhanklike kontrakteur. Die behoefte aan hierdie toetse ontstaan nie net in die toepassing van inkomstebelasting wetgewing nie, maar ook in die toepassing van indiensneming wetgewing (insluitend die Kanada Pension Plan en die Wet op Gelyke Versekering) en in optrede met betrekking tot middellike aanspreeklikheid en onregmatige ontslag. Sommige van die meer onlangse hofbeslissings lyk die regsverhouding en bedoeling van die betrokke partye beklemtoon. Gegewe die vele hof besluite oor die verskille tussen werknemers en onafhanklike kontrakteurs, het die CRA paar administratiewe riglyne, wat uiteengesit in Guide RC4110, werknemer of Self werksaam in die algemeen vir die gemenereg situasies ontwikkel, het die CRA al met behulp van 'n twee-stap benadering (soortgelyk aan die benadering van die howe is onlangs met behulp van), eerste bepaling van die partiesrsquo bedoeling toe hulle in die werk reëling aangegaan en dan oorweeg verskeie faktore tot 'n beter begrip van die werklike werksverhouding te kry en te verifieer of dit weerspieël die partiesrsquo opset. 'N Soortgelyke benadering is ook uiteengesit in Guide RC4110, waar Quebecrsquos burgerlike wetboek applies. Stock Options - belasting beplanning Gids Stock Options 'n Werknemer wat aandele in die werkgewers korporasie 8 onder 'n voorraad opsie plan geag 'n belasbare voordeel te ontvang in die jaar verkry gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele wanneer hulle verkry oorskry die bedrag betaal vir hulle prys. Dit is egter die werknemer gewoonlik geregtig op 'n 50 aftrekking vir die federale doeleindes (25 vir Quebec doeleindes) 9 van die voordeel as die bedrag wat aan 'n aandeel te bekom bedrag is ten minste gelyk is aan sy FMV ten tye van die opsie toegestaan is. Enige toename (afname) in waarde na die datum van verkryging sal belas word as 'n kapitaalwins (verlies) in die jaar van verkoop. 8 Of 'n maatskappy nie op armlengte met die werkgewer. Dieselfde belastinghantering van toepassing op die opsies wat deur onderlinge fonds trusts toegestaan. 9 50 As die opsie toegestaan nadat 14 Maart 2008 deur 'n innoverende MKB, dit wil sê in die algemeen 'n korporasie waarvan die totale bates is minder as 50 m wat is geregtig op sekere SRampED belastingkrediete oor die afgelope paar jaar. Aandele van die Kanadese-beheerde private maatskappye As 'n voorraad opsie plan betrekking het op aandele van 'n CGBM, die bedrag van die voordeel is gewoonlik as inkomste belasbaar indiensneming in die jaar van die verkoop van die aandele. In so 'n situasie, is die werknemer geregtig op bogenoemde aftrekkings op voorwaarde dat die aandele vir ten minste twee jaar gehou word, selfs al is die prys betaal vir die aandele prys is minder as hul FMV op die datum waarop die voorraad opsie toegestaan. Voorbeeld. Op 20 Desember 2009 het ABC Ltd (a CGBM) verleen Johannes, sy werknemer, die reg om 1000 aandele te koop vir 10 per aandeel, maw hul FMV op daardie tydstip. In Junie 2010 het John uitoefen sy opsie. Die FMV van die aandele op daardie tydstip was 15 per aandeel. Op 1 Mei 2015, John verkoop al sy aandele vir 12,000. Belasting gevolge. Daar is geen belastinggevolge in 2009 toe die opsie verleen. Daar is geen belasbare voordeel vir John in 2010 as gevolg ABC is 'n CGBM en die wins op die aandele kwalifiseer vir die uitstel. In 2015, toe die aandele verkoop word, John het 'n belasbare indiensneming voordeel van 5000 (15000 8211 10000) in sy inkomste in te sluit. Hy kan ook eis 'n aftrekking van 2500 (5000 50) vir die federale doeleindes en 1250 (5000 25) vir Quebec doeleindes, en 'n bybetaling kapitaalverlies van 1500 ((12000 8211 10000 5000) 50). Ongelukkig kan die verlies op die vervreemding van die aandele nie toegepas word op die belasbare benefit. The belasting van aandele-opsies te verminder Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om verkry aandele in jou maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton Internasionale LtdEmployee Stock Options Bulletin Published: Januarie 2008 inhoud laas hersien: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978 -1-4249-4460-6 (HTML) Hierdie publikasie word as slegs 'n gids. Dit is nie bedoel as 'n plaasvervanger vir die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op en Regulasies. 1. Werkgewers Tax aanspreeklikheid op Stock Optionspara Doel van die bulletin Hierdie bulletin sal werkgewers te help in die bepaling van watter bedrae is onderhewig aan werkgewer Gesondheid Belasting (EHT). EHT is betaalbaar deur werkgewers wat besoldiging betaal: om werknemers wat aanmeld vir werk op 'n permanente saak (PE) van die werkgewer in Ontario, en / of om werknemers wat nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar wat betaal word uit of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. 'N Werknemer word beskou as om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak van 'n werkgewer as die werknemer om die permanente saak kom in persoon te werk. Indien die werknemer nie 'n permanente saak kom nie persoonlik te werk, is die werknemer beskou om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak of hy of sy redelikerwys kan beskou word as verbonde aan die permanente saak. Vir meer inligting oor hierdie onderwerp, sien asseblief Inligting Bulletin geregtig Permanente Saak. Stock opsies Werknemer voorraad opsies toegestaan word ingevolge 'n ooreenkoms om sekuriteite uit te reik, waardeur 'n korporasie bied sy werknemers (of werknemers van 'n nie-arms lengte korporasie) met 'n reg om sekuriteite van een van dié korporasies verkry. Die term sekuriteite verwys na aandele van die aandelekapitaal van 'n maatskappy of eenhede van 'n onderlinge fonds vertroue. Definisie van besoldiging Vergoeding soos omskryf in subartikel 1 (1) van die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op sluit alle betalings, voordele en toelaes ontvang, of geag word deur 'n individu te ontvang wat uit hoofde van artikels 5, 6 of 7 van die federale inkomste Wet op belasting op (ITA), is ingesluit moet word in die inkomste van 'n individu, of nodig sou wees indien die individu woonagtig in Kanada. Stock opsie voordele is ingesluit in inkomste uit hoofde van artikel 7 van die federale ITA. Werkgewers word dus versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele. Nie-arms lengte korporasies As 'n voorraad opsie word uitgereik aan 'n werknemer by 'n korporasie nie wat onder uiterste voorwaardes arms (binne die betekenis van artikel 251 van die federale ITA) met die werkgewer, die waarde van enige voordeel ontvang as gevolg van die voorraad opsie is ingesluit in besoldiging deur die werkgewer vir EHT doeleindes betaal. Werknemer verskuif na Ontario PE van nie-Ontario PE 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van alle voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer gedurende 'n tydperk wanneer sy of haar vergoeding is onderhewig aan EHT voorraad opsie (s) uitoefen. Dit sluit in voorraad opsies wat moontlik toegestaan terwyl die werknemer vir werk by 'n nie-Ontario PE van die werkgewer. Werknemer verskuif na nie-Ontario PE 'n Werkgewer is nie verplig om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer voorraad opsie (s) uitoefen terwyl vir werk op 'n PV van die werkgewer buite Ontario. Werknemer nie vir werk op 'n PV van die werkgewer 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer wat voorraad opsie (s) uitoefen nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar betaal van of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. Voormalige werknemers 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele van 'n voormalige werknemer indien die voormalige werknemers vergoeding was onderhewig aan EHT op die datum waarop die individu opgehou het om 'n werknemer te wees. 2. Wanneer Stock Opsie Voordele Word Taxablepara Algemene Reël 'n Werknemer wat 'n voorraad opsie om sekuriteite te verkry oefeninge vereis inkomste indiensneming te sluit in 'n voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA bepaal. Kanadese-beheerde private korporasies (CCPCs) Indien die werkgewer 'n CGBM binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA. die werknemer beskou as 'n belasbare voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA te ontvang ten tyde van die werknemer beskik oor die aandele. Werkgewers word versoek om EHT ten tyde van die werknemer (of voormalige werknemer) beskik oor die aandele te betaal. Waar werknemer voorraad opsies uitgereik deur 'n CGBM. maar uitgeoefen deur die werknemer na die maatskappy opgehou het om 'n CGBM wees. die waarde van die voordeel sal ingesluit word in vergoeding vir EHT doeleindes ten tyde van die werknemer beskik oor die sekuriteite. Nie-Kanadese beheerde private korporasies (Nie CGBM s) enige belasbare voordeel as gevolg van 'n werknemer te oefen voorraad opsies op aandele wat nie van 'n CGBM. insluitend die openbaar-genoteerde sekuriteite of sekuriteite van 'n buitelandse-beheerde korporasie, moet ingesluit word in inkomste indiensneming ten tye van die opsies uitgeoefen word. EHT is betaalbaar in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. Federale uitstel van belasting geld nie vir EHT Vir federale inkomste belasting doeleindes, kan 'n werknemer belasting van sommige of al die voordele wat voortspruit uit te oefen voorraad opsies om in die openbaar-genoteerde sekuriteite te verkry tot op die tyd van die werknemer beskik oor die sekuriteite uit te stel. Die federale uitstel van belasting op voorraad opsie voordele is nie van toepassing vir EHT doeleindes. Werkgewers word versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. 3. Werkgewers onderneming wetenskaplike navorsing en eksperimentele Developmentpara vrystelling vir 'n beperkte tyd, werkgewers wat wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling direk onderneem en voldoen aan die kriteria is vrygestel van die betaling EHT op voorraad opsie voordele deur hul werknemers ontvang. Vir CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die onderwerp aandele van die hand gesit of uitgeruil word met die werknemer na 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. Vir nie - CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die opsies uitgeoefen word nadat 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. die hele voorraad opsie voordele wat voortspruit uit die werknemer voorraad opsies toegestaan nadat 17 Mei 2004, is onderhewig aan EHT. Kriteria Om in aanmerking te kom vir hierdie vrystelling vir 'n jaar, moet die werkgewer al die volgende kriteria voldoen in die belasting jaar van die werkgewer voor die belasting jaar wat eindig in die jaar: die werkgewer moet sake doen deur 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar (sien onder Start-ups vir die uitsondering) die werkgewer moet direk wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling onderneem (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA) teen 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet minder as 25 miljoen of 10 nie persent van die werkgewers totale uitgawes (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is die werkgewers verskaf in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet nie minder as 25 miljoen of 10 persent van die werkgewers aangepas totale inkomste (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is. Byvoorbeeld, indien die werkgewer voldoen aan al die bogenoemde kriteria in sy belasting jaar geëindig 30 Junie 2001, is dit in aanmerking kom om die EHT vrystelling vir die jaar 2002 te eis. Nuwe ondernemings te begin-up maatskappye wat nie 'n voorafgaande belasting jaar kan kwalifiserende toetse van toepassing op hul eerste belasting jaar. Die wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling uitgevoer in hul eerste belasting jaar sal hul geskiktheid te bepaal vir die eerste en tweede jaar waarop EHT is betaalbaar. Amalgamasies In die eerste belasting jaar geëindig ná 'n samesmelting, kan die werkgewer die kwalifiserende toetse van toepassing op die belasting jaar van elk van die voorganger korporasies wat onmiddellik beëindig voor die samesmelting. In aanmerking kom uitgawes in aanmerking kom uitgawes is dié wat deur die werkgewer in direk onderneem wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling wat in aanmerking kom vir die navorsing amp ontwikkeling (RampD) super toelae ingevolge die Wet op Belasting op Maatskappye (Ontario). deur die werkgewer vir die uitvoering van RampD vir 'n ander entiteit ontvang kontrak betalings word as in aanmerking kom uitgawes. Kontrak betalings deur die werkgewer na 'n ander entiteit vir RampD deur die ander entiteit is nie ingesluit as in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer. Spesifiek, is in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar bereken as (ABminusC), waar: is die totaal van die uitgawes wat aangegaan is in die belasting jaar op 'n PE in Ontario, wat elkeen 'n gekwalifiseerde uitgawes ingevolge subartikel 12 sou wees (1 ) van die Maatskappye Wet op Belasting op (Ontario) en is óf 'n in subparagraaf 37 beskryf bedrag (1) (a) (i) of 37 (1) (b) (i) van die federale ITA of 'n voorgeskrewe volmag bedrag (soos verwys in paragraaf (b) van die omskrywing van gekwalifiseerde uitgawes in subartikel 127 (9) van die federale ITA) vir die belasting jaar is die vermindering in 'n soos vereis kragtens subartikels 127 (18) tot (20) van die federale ITA ten opsigte van 'n kontrak te betaal, en is die bedrag betaal of betaalbaar deur die werkgewer in die belasting jaar wat ingesluit is in 'n en dat 'n kontrak betaling sou wees soos omskryf in subartikel 127 (9) van die federale ITA aan die ontvanger van die bedrag . Gespesifiseerde in aanmerking kom uitgawes vermeld in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar sluit in: die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die belasting jaar het die werkgewers deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar, en in aanmerking kom uitgawes van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verwante maatskappye deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid het. Totale uitgawes Die werkgewers totale uitgawes word bepaal in ooreenstemming met algemeen aanvaarde rekeningkundige beginsels (AARP), met die uitsondering buitengewone items. Konsolidasie en gelykheid metodes van rekeningkunde is nie om gebruik te word. Totale inkomste 'n werkgewersorganisasie totale inkomste is die bruto inkomste bepaal in ooreenstemming met AARP (nie met behulp van die konsolidasie en metodes van rekeningkundige aandele), minus enige bruto inkomste uit transaksies met verwante maatskappye met 'n PE in Kanada of vennootskappe waarin die werkgewer of die gepaardgaande korporasie is 'n lid. Aangepaste totale inkomste Die werkgewers aangepas totale inkomste vir 'n belasting jaar is die totaal van die volgende bedrae: totale inkomste van die werkgewer vir die belasting jaar het die werkgewers deel van die totale inkomste van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar totale inkomste van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verband korporasies het. Kort of meerdere belasting jaar in aanmerking kom uitgawes, totale uitgawes, en die totale inkomste word geëkstrapoleer tot volle jaar beloop waar daar kort of meerdere belasting jaar in 'n kalenderjaar. Vennootskappe As 'n vennoot is 'n bepaalde lid van 'n vennootskap (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA), die aandeel van in aanmerking kom uitgawes, totale koste en totale inkomste van die vennootskap toe te skryf aan die vennoot geag nul te wees . 4. Opsomming van EHT op Stock Optionspara
No comments:
Post a Comment